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            商會(huì )動(dòng)態(tài)

            NOTICE BOARD

            中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》

            TIME:2021-03-25


              新華社北京3月24日電 近日,中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》,并發(fā)出通知,要求各地區各部門(mén)結合實(shí)際認真貫徹落實(shí)。

              《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》全文如下。

              近年來(lái),我國稅收制度改革不斷深化,稅收征管體制持續優(yōu)化,納稅服務(wù)和稅務(wù)執法的規范性、便捷性、精準性不斷提升。為深入推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革,完善稅務(wù)監管體系,打造市場(chǎng)化法治化國際化營(yíng)商環(huán)境,更好服務(wù)市場(chǎng)主體發(fā)展,現就進(jìn)一步深化稅收征管改革提出如下意見(jiàn)。

              一、總體要求

             ?。ㄒ唬┲笇枷?。以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導,全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì )精神,圍繞把握新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構建新發(fā)展格局,深化稅收征管制度改革,著(zhù)力建設以服務(wù)納稅人繳費人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數據為驅動(dòng)力的具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務(wù),深入推進(jìn)精確執法、精細服務(wù)、精準監管、精誠共治,大幅提高稅法遵從度和社會(huì )滿(mǎn)意度,明顯降低征納成本,充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用,為推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。

             ?。ǘ┕ぷ髟瓌t。堅持黨的全面領(lǐng)導,確保黨中央、國務(wù)院決策部署不折不扣落實(shí)到位;堅持依法治稅,善于運用法治思維和法治方式深化改革,不斷優(yōu)化稅務(wù)執法方式,著(zhù)力提升稅收法治化水平;堅持為民便民,進(jìn)一步完善利企便民服務(wù)措施,更好滿(mǎn)足納稅人繳費人合理需求;堅持問(wèn)題導向,著(zhù)力補短板強弱項,切實(shí)解決稅收征管中的突出問(wèn)題;堅持改革創(chuàng )新,深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革,推動(dòng)稅務(wù)執法、服務(wù)、監管的理念和方式手段等全方位變革;堅持系統觀(guān)念,統籌推進(jìn)各項改革措施,整體性集成式提升稅收治理效能。

             ?。ㄈ┲饕繕?。到2022年,在稅務(wù)執法規范性、稅費服務(wù)便捷性、稅務(wù)監管精準性上取得重要進(jìn)展。到2023年,基本建成“無(wú)風(fēng)險不打擾、有違法要追究、全過(guò)程強智控”的稅務(wù)執法新體系,實(shí)現從經(jīng)驗式執法向科學(xué)精確執法轉變;基本建成“線(xiàn)下服務(wù)無(wú)死角、線(xiàn)上服務(wù)不打烊、定制服務(wù)廣覆蓋”的稅費服務(wù)新體系,實(shí)現從無(wú)差別服務(wù)向精細化、智能化、個(gè)性化服務(wù)轉變;基本建成以“雙隨機、一公開(kāi)”監管和“互聯(lián)網(wǎng)+監管”為基本手段、以重點(diǎn)監管為補充、以“信用+風(fēng)險”監管為基礎的稅務(wù)監管新體系,實(shí)現從“以票管稅”向“以數治稅”分類(lèi)精準監管轉變。到2025年,深化稅收征管制度改革取得顯著(zhù)成效,基本建成功能強大的智慧稅務(wù),形成國內一流的智能化行政應用系統,全方位提高稅務(wù)執法、服務(wù)、監管能力。

              二、全面推進(jìn)稅收征管數字化升級和智能化改造

             ?。ㄋ模┘涌焱七M(jìn)智慧稅務(wù)建設。充分運用大數據、云計算、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等現代信息技術(shù),著(zhù)力推進(jìn)內外部涉稅數據匯聚聯(lián)通、線(xiàn)上線(xiàn)下有機貫通,驅動(dòng)稅務(wù)執法、服務(wù)、監管制度創(chuàng )新和業(yè)務(wù)變革,進(jìn)一步優(yōu)化組織體系和資源配置。2022年基本實(shí)現法人稅費信息“一戶(hù)式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集,2023年基本實(shí)現稅務(wù)機關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集,深入推進(jìn)對納稅人繳費人行為的自動(dòng)分析管理、對稅務(wù)人員履責的全過(guò)程自控考核考評、對稅務(wù)決策信息和任務(wù)的自主分類(lèi)推送。2025年實(shí)現稅務(wù)執法、服務(wù)、監管與大數據智能化應用深度融合、高效聯(lián)動(dòng)、全面升級。

             ?。ㄎ澹┓€步實(shí)施發(fā)票電子化改革。2021年建成全國統一的電子發(fā)票服務(wù)平臺,24小時(shí)在線(xiàn)免費為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開(kāi)具、交付、查驗等服務(wù)。制定出臺電子發(fā)票國家標準,有序推進(jìn)鐵路、民航等領(lǐng)域發(fā)票電子化,2025年基本實(shí)現發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節、全要素電子化,著(zhù)力降低制度性交易成本。

             ?。┥罨愂沾髷祿蚕響?。探索區塊鏈技術(shù)在社會(huì )保險費征收、房地產(chǎn)交易和不動(dòng)產(chǎn)登記等方面的應用,并持續拓展在促進(jìn)涉稅涉費信息共享等領(lǐng)域的應用。不斷完善稅收大數據云平臺,加強數據資源開(kāi)發(fā)利用,持續推進(jìn)與國家及有關(guān)部門(mén)信息系統互聯(lián)互通。2025年建成稅務(wù)部門(mén)與相關(guān)部門(mén)常態(tài)化、制度化數據共享協(xié)調機制,依法保障涉稅涉費必要信息獲??;健全涉稅涉費信息對外提供機制,打造規模大、類(lèi)型多、價(jià)值高、顆粒度細的稅收大數據,高效發(fā)揮數據要素驅動(dòng)作用。完善稅收大數據安全治理體系和管理制度,加強安全態(tài)勢感知平臺建設,常態(tài)化開(kāi)展數據安全風(fēng)險評估和檢查,健全監測預警和應急處置機制,確保數據全生命周期安全。加強智能化稅收大數據分析,不斷強化稅收大數據在經(jīng)濟運行研判和社會(huì )管理等領(lǐng)域的深層次應用。

              三、不斷完善稅務(wù)執法制度和機制

             ?。ㄆ撸┙∪愘M法律法規制度。全面落實(shí)稅收法定原則,加快推進(jìn)將現行稅收暫行條例上升為法律。完善現代稅收制度,更好發(fā)揮稅收作用,促進(jìn)建立現代財稅體制。推動(dòng)修訂稅收征收管理法、反洗錢(qián)法、發(fā)票管理辦法等法律法規和規章。加強非稅收入管理法制化建設。

             ?。ò耍﹪栏褚幏抖悇?wù)執法行為。堅持依法依規征稅收費,做到應收盡收。同時(shí),堅決防止落實(shí)稅費優(yōu)惠政策不到位、征收“過(guò)頭稅費”及對稅收工作進(jìn)行不當行政干預等行為。全面落實(shí)行政執法公示、執法全過(guò)程記錄、重大執法決定法制審核制度,推進(jìn)執法信息網(wǎng)上錄入、執法程序網(wǎng)上流轉、執法活動(dòng)網(wǎng)上監督、執法結果網(wǎng)上查詢(xún),2023年基本建成稅務(wù)執法質(zhì)量智能控制體系。不斷完善稅務(wù)執法及稅費服務(wù)相關(guān)工作規范,持續健全行政處罰裁量基準制度。

             ?。ň牛┎粩嗵嵘悇?wù)執法精確度。創(chuàng )新行政執法方式,有效運用說(shuō)服教育、約談警示等非強制性執法方式,讓執法既有力度又有溫度,做到寬嚴相濟、法理相融。堅決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執法。準確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限,做到依法處置、罰當其責。在稅務(wù)執法領(lǐng)域研究推廣“首違不罰”清單制度。堅持包容審慎原則,積極支持新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式健康發(fā)展,以問(wèn)題為導向完善稅務(wù)執法,促進(jìn)依法納稅和公平競爭。

             ?。ㄊ┘訌姸悇?wù)執法區域協(xié)同。推進(jìn)區域間稅務(wù)執法標準統一,實(shí)現執法信息互通、執法結果互認,更好服務(wù)國家區域協(xié)調發(fā)展戰略。簡(jiǎn)化企業(yè)涉稅涉費事項跨省遷移辦理程序,2022年基本實(shí)現資質(zhì)異地共認。持續擴大跨省經(jīng)營(yíng)企業(yè)全國通辦涉稅涉費事項范圍,2025年基本實(shí)現全國通辦。

             ?。ㄊ唬娀悇?wù)執法內部控制和監督。2022年基本構建起全面覆蓋、全程防控、全員有責的稅務(wù)執法風(fēng)險信息化內控監督體系,將稅務(wù)執法風(fēng)險防范措施嵌入信息系統,實(shí)現事前預警、事中阻斷、事后追責。強化內外部審計監督和重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”,不斷完善對稅務(wù)執法行為的常態(tài)化、精準化、機制化監督。

              四、大力推行優(yōu)質(zhì)高效智能稅費服務(wù)

             ?。ㄊ┐_保稅費優(yōu)惠政策直達快享。2021年實(shí)現征管操作辦法與稅費優(yōu)惠政策同步發(fā)布、同步解讀,增強政策落實(shí)的及時(shí)性、確定性、一致性。進(jìn)一步精簡(jiǎn)享受優(yōu)惠政策辦理流程和手續,持續擴大“自行判別、自行申報、事后監管”范圍,確保便利操作、快速享受、有效監管。2022年實(shí)現依法運用大數據精準推送優(yōu)惠政策信息,促進(jìn)市場(chǎng)主體充分享受政策紅利。

             ?。ㄊ┣袑?shí)減輕辦稅繳費負擔。積極通過(guò)信息系統采集數據,加強部門(mén)間數據共享,著(zhù)力減少納稅人繳費人重復報送。全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制,拓展容缺辦理事項,持續擴大涉稅資料由事前報送改為留存備查的范圍。

             ?。ㄊ模┤娓倪M(jìn)辦稅繳費方式。2021年基本實(shí)現企業(yè)稅費事項能網(wǎng)上辦理,個(gè)人稅費事項能掌上辦理。2022年建成全國統一規范的電子稅務(wù)局,不斷拓展“非接觸式”、“不見(jiàn)面”辦稅繳費服務(wù)。逐步改變以表單為載體的傳統申報模式,2023年基本實(shí)現信息系統自動(dòng)提取數據、自動(dòng)計算稅額、自動(dòng)預填申報,納稅人繳費人確認或補正后即可線(xiàn)上提交。

             ?。ㄊ澹┏掷m壓減納稅繳費次數和時(shí)間。落實(shí)《優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》,對標國際先進(jìn)水平,大力推進(jìn)稅(費)種綜合申報,依法簡(jiǎn)并部分稅種征期,減少申報次數和時(shí)間。擴大部門(mén)間數據共享范圍,加快企業(yè)出口退稅事項全環(huán)節辦理速度,2022年稅務(wù)部門(mén)辦理正常出口退稅的平均時(shí)間壓縮至6個(gè)工作日以?xún)?,對高信用級別企業(yè)進(jìn)一步縮短辦理時(shí)間。

             ?。ㄊ┓e極推行智能型個(gè)性化服務(wù)。全面改造提升12366稅費服務(wù)平臺,加快推動(dòng)向以24小時(shí)智能咨詢(xún)?yōu)橹鬓D變,2022年基本實(shí)現全國咨詢(xún)“一線(xiàn)通答”。運用稅收大數據智能分析識別納稅人繳費人的實(shí)際體驗、個(gè)性需求等,精準提供線(xiàn)上服務(wù)。持續優(yōu)化線(xiàn)下服務(wù),更好滿(mǎn)足特殊人員、特殊事項的服務(wù)需求。

             ?。ㄊ撸┚S護納稅人繳費人合法權益。完善納稅人繳費人權利救濟和稅費爭議解決機制,暢通訴求有效收集、快速響應和及時(shí)反饋渠道。探索實(shí)施大企業(yè)稅收事先裁定并建立健全相關(guān)制度。健全納稅人繳費人個(gè)人信息保護等制度,依法加強稅費數據查詢(xún)權限和留痕等管理,嚴格保護納稅人繳費人及扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私等,嚴防個(gè)人信息泄露和濫用等。稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員違反有關(guān)法律法規規定、因疏于監管造成重大損失的,依法嚴肅追究責任。

              五、精準實(shí)施稅務(wù)監管

             ?。ㄊ耍┙⒔∪浴靶庞?風(fēng)險”為基礎的新型監管機制。健全守信激勵和失信懲戒制度,充分發(fā)揮納稅信用在社會(huì )信用體系中的基礎性作用。建立健全納稅繳費信用評價(jià)制度,對納稅繳費信用高的市場(chǎng)主體給予更多便利。在全面推行實(shí)名辦稅繳費制度基礎上,實(shí)行納稅人繳費人動(dòng)態(tài)信用等級分類(lèi)和智能化風(fēng)險監管,既以最嚴格的標準防范逃避稅,又避免影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。健全以“數據集成+優(yōu)質(zhì)服務(wù)+提醒糾錯+依法查處”為主要內容的自然人稅費服務(wù)與監管體系。依法加強對高收入高凈值人員的稅費服務(wù)與監管。

             ?。ㄊ牛┘訌娭攸c(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險防控和監管。對逃避稅問(wèn)題多發(fā)的行業(yè)、地區和人群,根據稅收風(fēng)險適當提高“雙隨機、一公開(kāi)”抽查比例。對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收洼地”、“陰陽(yáng)合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為,加強預防性制度建設,加大依法防控和監督檢查力度。

             ?。ǘ┮婪▏绤柎驌羯娑愡`法犯罪行為。充分發(fā)揮稅收大數據作用,依托稅務(wù)網(wǎng)絡(luò )可信身份體系對發(fā)票開(kāi)具、使用等進(jìn)行全環(huán)節即時(shí)驗證和監控,實(shí)現對虛開(kāi)騙稅等違法犯罪行為懲處從事后打擊向事前事中精準防范轉變。健全違法查處體系,充分依托國家“互聯(lián)網(wǎng)+監管”系統多元數據匯聚功能,精準有效打擊“假企業(yè)”虛開(kāi)發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優(yōu)惠等行為,保障國家稅收安全。對重大涉稅違法犯罪案件,依法從嚴查處曝光并按照有關(guān)規定納入企業(yè)和個(gè)人信用記錄,共享至全國信用信息平臺。

              六、持續深化拓展稅收共治格局

             ?。ǘ唬┘訌姴块T(mén)協(xié)作。大力推進(jìn)會(huì )計核算和財務(wù)管理信息化,通過(guò)電子發(fā)票與財政支付、金融支付和各類(lèi)單位財務(wù)核算系統、電子檔案管理信息系統的銜接,加快推進(jìn)電子發(fā)票無(wú)紙化報銷(xiāo)、入賬、歸檔、存儲。持續深化“銀稅互動(dòng)”,助力解決小微企業(yè)融資難融資貴問(wèn)題。加強情報交換、信息通報和執法聯(lián)動(dòng),積極推進(jìn)跨部門(mén)協(xié)同監管。

             ?。ǘ┘訌娚鐣?huì )協(xié)同。積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì )和社會(huì )中介組織作用,支持第三方按市場(chǎng)化原則為納稅人提供個(gè)性化服務(wù),加強對涉稅中介組織的執業(yè)監管和行業(yè)監管。大力開(kāi)展稅費法律法規的普及宣傳,持續深化青少年稅收法治教育,發(fā)揮稅法宣傳教育的預防和引導作用,在全社會(huì )營(yíng)造誠信納稅的濃厚氛圍。

             ?。ǘ娀愂账痉ūU?。公安部門(mén)要強化涉稅犯罪案件查辦工作力量,做實(shí)健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò )機制。實(shí)行警稅雙方制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案,進(jìn)一步暢通行政執法與刑事執法銜接工作機制。檢察機關(guān)發(fā)現負有稅務(wù)監管相關(guān)職責的行政機關(guān)不依法履責的,應依法提出檢察建議。完善涉稅司法解釋?zhuān)魑痉ú门袠藴省?/p>

             ?。ǘ模娀瘒H稅收合作。深度參與數字經(jīng)濟等領(lǐng)域的國際稅收規則和標準制定,持續推動(dòng)全球稅收治理體系建設。落實(shí)防止稅基侵蝕和利潤轉移行動(dòng)計劃,嚴厲打擊國際逃避稅,保護外資企業(yè)合法權益,維護我國稅收利益。不斷完善“一帶一路”稅收征管合作機制,支持發(fā)展中國家提高稅收征管能力。進(jìn)一步擴大和完善稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò ),加大跨境涉稅爭議案件協(xié)商力度,實(shí)施好對所得避免雙重征稅的雙邊協(xié)定,為高質(zhì)量引進(jìn)來(lái)和高水平走出去提供支撐。

              七、強化稅務(wù)組織保障

             ?。ǘ澹﹥?yōu)化征管職責和力量。強化市縣稅務(wù)機構在日常性服務(wù)、涉稅涉費事項辦理和風(fēng)險應對等方面的職責,適當上移全局性、復雜性稅費服務(wù)和管理職責。不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,合理劃分業(yè)務(wù)邊界,科學(xué)界定崗位職責,建立健全閉環(huán)管理機制。加大人力資源向風(fēng)險管理、稅費分析、大數據應用等領(lǐng)域傾斜力度,增強稅務(wù)稽查執法力量。

             ?。ǘ┘訌娬鞴苣芰ㄔO。堅持更高標準、更高要求,著(zhù)力建設德才兼備的高素質(zhì)稅務(wù)執法隊伍,加大稅務(wù)領(lǐng)軍人才和各層次骨干人才培養力度。高質(zhì)量建設和應用學(xué)習興稅平臺,促進(jìn)學(xué)習日?;?、工作學(xué)習化。

             ?。ǘ撸└倪M(jìn)提升績(jì)效考評。在實(shí)現稅務(wù)執法、稅費服務(wù)、稅務(wù)監管行為全過(guò)程記錄和數字化智能歸集基礎上,推動(dòng)績(jì)效管理滲入業(yè)務(wù)流程、融入崗責體系、嵌入信息系統,對稅務(wù)執法等實(shí)施自動(dòng)化考評,將法治素養和依法履職情況作為考核評價(jià)干部的重要內容,促進(jìn)工作質(zhì)效持續提升。

              八、認真抓好貫徹實(shí)施

             ?。ǘ耍┘訌娊M織領(lǐng)導。各地區各有關(guān)部門(mén)要增強“四個(gè)意識”、堅定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護”,切實(shí)履行職責,密切協(xié)調配合,確保各項任務(wù)落地見(jiàn)效。稅務(wù)總局要牽頭組織實(shí)施,積極研究解決工作推進(jìn)中遇到的重大問(wèn)題,加強協(xié)調溝通,抓好貫徹落實(shí)。地方各級黨委和政府要按照稅務(wù)系統實(shí)行雙重領(lǐng)導管理體制的要求,在依法依規征稅收費、落實(shí)減稅降費、推進(jìn)稅收共治、強化司法保障、深化信息共享、加強稅法普及、強化經(jīng)費保障等方面提供支持。

             ?。ǘ牛┘訌姼檰?wèn)效。在稅務(wù)領(lǐng)域深入推行“好差評”制度,適時(shí)開(kāi)展監督檢查和評估總結,減輕基層負擔,促進(jìn)執法方式持續優(yōu)化、征管效能持續提升。

             ?。ㄈ┘訌娦麄饕龑?。稅務(wù)總局要會(huì )同有關(guān)部門(mén)認真做好宣傳工作,準確解讀便民利企政策措施,及時(shí)回應社會(huì )關(guān)切,正確引導社會(huì )預期,營(yíng)造良好輿論氛圍。


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